2026年の中小企業における退職金制度と福利厚生の革新：新たな動きとその意義

2026年は、日本の中小企業にとって退職金制度や福利厚生のあり方が大きく変わる節目の年となっています。制度改正や税務戦略の多様化、デジタル化の進展を背景に、従業員の長期的な安心と企業の持続的成長を両立させる新しい仕組みづくりが急務となっています。本稿では、最新の動向とその背景、具体的な施策例を詳述し、今後の展望を示します。

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2026年の制度改正とその企業へのインパクト

高齢者雇用促進と制度の多様化

2026年4月に施行された労働基準法の大規模改正により、多くの中小企業は高齢者雇用の新たな枠組みへの対応を求められています。

• 定年の引き上げと義務化：従来の60歳から65歳までの雇用義務が法律で明文化され、企業は長期雇用を促進するための退職金制度見直しや、再雇用制度の整備を進めています。これにより、退職金の支給タイミングや支給額の調整が必要になっています。
• 働き方の多様化：テレワークやフレックスタイム制度の浸透により、「70歳まで働き続けること」を前提とした制度設計が求められるようになり、退職金や再雇用退職金の制度も再構築されています。

在職老齢年金の見直しとシニア層の働き方改革

特に注目されるのは、在職老齢年金制度の改訂です。

• 制度の拡充：年金支給調整の仕組みが改善され、一定額を超える年金受給者でも働きながら年金を受け取る選択肢が増えました。これにより、シニア社員の雇用維持や企業の人材確保に新たな可能性が生まれています。
• 情報提供の強化：2026年12月には、「65歳以降働く人必見」と題した解説動画が公開され、年金増額や在職定時改定の仕組みとポイントがわかりやすく解説され、シニア層の働き方改革を後押ししています。

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退職金制度の多様化と税務最適化の新展開

制度設計と支給タイミングの革新

制度の変化に伴い、退職金の支給方法やタイミングも多様化しています。

• 分割支給の拡大：70歳以降も退職金を分割して支給する仕組みが導入されており、長期資産運用や安心感を高めています。一括支給からの移行により、従業員の資産形成と長期的な生活安定を促進しています。
• 対象範囲の拡大：正社員だけでなく、非正規社員や再雇用者にも制度適用が広がり、多様な働き方に対応。特に、非正規社員のモチベーションと定着促進に寄与しています。
• 勤続年数連動報酬：勤続年数に応じたインセンティブや特別報奨制度も整備され、従業員の長期在籍とエンゲージメントを高めています。

企業の税務最適化と資産運用の連携

企業の財務・税務戦略も進化し、従業員の資産形成支援と法人の税負担軽減を両立させる動きが顕著です。

• 法人税控除：退職金拠出金は、一定条件を満たせば経費として計上でき、制度設計の工夫と正確な申告が重要となっています。
• 所得税対策：退職金は原則課税対象ですが、非課税枠や控除を最大限に活用し、従業員の税負担を軽減する工夫も進んでいます。
• 資産運用の促進と連携：確定拠出年金（DC）や福利厚生型資産運用サービスの導入により、従業員の資産形成と税務メリットを両立させる事例が広がっています。

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2026年の新商品・サービスと実務導入例

企業型DCとiDeCoの制度改正

• マッチング拠出の制限撤廃：2026年から企業型DCやiDeCoにおいて、マッチング拠出の制限が撤廃され、より柔軟に従業員の資産形成を支援できるようになりました。これにより、企業は福利厚生の一環として長期資産形成を促す施策を強化しています。

福利厚生のデジタル化と新サービスの導入

• 社員食堂の復活と「社食DELI」：2026年2月、株式会社HQのCM「街中のお店が社員の社食になる」が話題となり、気軽に利用できる食事補助サービスが普及しています。

  • 導入の背景：移転や新オフィス環境を機に、「みんなが使える」福利厚生として社員食堂やランチサービスが再注目されています。
  • 選定理由と効果：社員の満足度向上と健康維持のために、社食DELIを導入した企業では、お弁当の利用率が従来比2倍以上に増加し、働きやすさと健康経営に寄与しています。

• 食事補助のデジタル化：食事補助HQや「TwooCa Mall」などのデジタルマネーサービスを活用し、非課税の食事補助やギフト選択肢を拡大しています。

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健康・育児・介護支援と地域連携の深化

• 健康支援施策：健康診断補助金やがん検査支援金の制度拡充により、疾病予防と健康経営を推進しています。
• 育児・介護支援：育児休暇促進や奨励金制度が充実し、多様な働き方とともに従業員の安心を支えています。
• 地域連携：地方の中小企業や金融機関と連携した資産形成商品や福利厚生支援策が拡大し、地域経済の活性化と従業員の資産形成を同時に推進しています。

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多様な人材への対応と今後の課題

外国人社員への文化適応と福利厚生

2026年は、外国人社員の受け入れ促進とともに、多文化理解や適応支援策も充実しています。

• 文化研修例：日本文化理解を深めるための煎茶道研修や、地域文化を取り入れた交流会が実施され、職場環境の多様性と品格向上を図っています。

若年層のニーズに応える制度設計

調査によると、「福利厚生と従業員ニーズのギャップ」を感じる企業も依然多く、制度見直しと柔軟化が課題です。

• 制度の柔軟化：多様な働き方や価値観を反映した制度設計と、制度と文化の融合により、若年層の定着と満足度向上に取り組んでいます。

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2026年の総括と未来展望

中小企業にとって、退職金制度と福利厚生の刷新は経営の重要な柱となっています。制度の多様化と税務最適化、デジタル化を推進することで、社員の安心と企業の競争力向上の土台が築かれつつあります。

今後は、人的資本経営との連動や、制度の継続的な見直し、地域特性を活かした最適化が求められます。新たな社会貢献型ギフトや地域と連携した福利厚生施策も登場し、地域社会とともに成長する企業の姿が見えてきています。

2026年は、持続可能な企業と従業員満足を実現するための新たなスタート点です。 この流れをさらに加速させ、制度の革新と地域連携を深めながら、未来志向の働き方と福利厚生の追求が中小企業の競争優位性を左右するでしょう。